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Auch für deutsche Unternehmen könnte das eine Lösung sein, wenn auch keine schöne. Nun wird es darauf ankommen, wie die Schweizer Wirtschaftsprüfer das Urteil auslegen. Ihr Verband, die Treuhandkammer, hält sie in einem kurz vor Weihnachten veröffentlichten Leitfaden dazu an, ihren Ermessensspielraum konservativ auszulegen. Die Wahrscheinlichkeit, dass Prüfer dies tun werden, ist hoch – schließlich ging es im speziellen Fall den das Bundesgericht verhandelte, um eine Klage von Swisscargo, eine Tochter der seit 2002 insolventen Swissair-Gruppe gegen ihren damaligen Wirtschaftsprüfer, PwC. Die anstehende Berichtssaison wird Klarheit bringen. Backhaus[at] mehr zum Thema Der hochverschuldete Immobilienkonzern IVG trifft Vorkeherungen für den Ernstfall Insolvenz und hat den konzernweiten Cashpool "als rechtliche Vorsichtsmaßnahme Werner Brinkkötter, Head of Accounting, und Klaus Hukriede, Group Treasurer, von Storck sprechen mit DerTreasurer über den grenzüberschreitenden Rubel-Cash-Pool. Die chinesische Zentralbank will grenzüberschreitendes Renminbi Cash Pooling landesweit erlauben – das steht seit Juni fest.
Im Oktober 2014 hat das Schweizer Bundesgericht hierzu einen Leitentscheid gefällt, welchen wir auf unserer Download-Seite als Gerichtsurteil und als schematische Darstellung zur freien Verfügung stellen. Verzinsung Gerade die Verzinsung innerhalb des Cash Pool ist oftmals eine heikle Angelegenheit, da diese einen unmittelbaren Einfluss auf die Steuern der Teilnehmer hat. Grundsätzlich sollte nach dem At-Arms-Length Prinzip gehandelt werden, wobei ein gewisser Spielraum, sofern begründet, meistens möglich ist. Ebenfalls zu überlegen ist die Frage, in welche Richtung der Hauptteil der Geldströme fliesst: nach unten oder nach oben. Last but not least sind auch Sonderfälle wie die der Negativ-Zinsen in Betracht zu ziehen. Lesen Sie hierzu auch unseren speziellen Beitrag über dieses Thema hier. Gründe für Cash Pooling • Optimale Allokation der internen liquiden Mittel und damit maximale Reduzierung des Fremdkapitals Reduktion der Finanzierungskosten auf konzernweiter Ebene, Verbesserung der Anlagerendite durch Ausnutzen von Skaleneffekten, Vereinfachung des Liquiditätsmanagements auf lokaler Ebene, Reduktion der Ausgaben für Banken durch Zentralisierung, Verbesserung der Cash-Flow-Planung mittels Koordination der Finanzierungszyklen, Break-Even bereits schon ab ca.
Cash Pooling Erhöhen Sie die Liquidität, verbessern das Zinsergebnis und reduzieren das Fremdkapital, das geht am einfachsten mit Cash Pooling. Sei dies mit Zero-Balancing, Target-Balancing oder Notional-Pooling. Hinweis vorab: wenn Sie textgenaue Abschnitte auf Wikipedia finden, sind das unsere eigenen Beiträge. Das Primärziel eines jeden Cash Poolings ist die Optimierung und Verwendung überschüssiger Liquidität aller Gesellschaften eines Konzerns. Des weiteren werden insbesondere Zinsvorteile in vielfacher Hinsicht für die Poolteilnehmer erwirtschaftet. Dies kann sowohl auf der Anlageseite wie auch auf der Aufnahmeseite der Fall sein. Variante 1: Zero- oder Target Balancing Cash Pool (physisch) Das Zero-Balancing, auch als Cash-Concentration oder Sweeping bezeichnet, ist in seiner Form die einfachste Art, Cash Pooling einzusetzen. Auch wird durch die Konzentration von allen Salden auf einem Konto eine Verkürzung der Bilanzsumme erreicht sowie diverse Kennzahlen verbessert. Allerdings bestehen im Vergleich zum folgendenden Notional Pooling auch einige Nachteile.
So zum Beispiel Haftungsfragen (siehe "Bremer Vulkan", "Swissair" oder "Erb-Gruppe") sowie ein höherer administrativer Aufwand, da die Zahlungsströme physisch sind. Aufbau eines Zero- oder Target-Balancing-Pools Aufmerksamkeit muss unbedingt auch steuerlichen Hürden gewidmet werden, Stichwort Transfer Pricing. Denn das oben erwähnte "klassische" Cash Pooling ist nichts anderes, als automatische unternehmensinterne D arlehen auf Tagesbasis 1). Manche Länder, auch noch in Europa, haben Gesetze, die entweder Zinszahlungen in eine oder beide Richtungen nicht erlauben oder sogar physische Geldströme von der zumeist ausländischen Tochter nicht so ohne weiteres erlauben, zur Muttergesellschaft - die meistens nicht im gleichen Land ist - zu transferieren. 1) BLUM, (Fn 12), 712; BRAUCHLI ROHRER/HÜNERWADEL (Fn 10), 154; JAGMETTI (Fn 12), 94 sowie BGer 4A_248/2012 vom 2013, E. 2. Ablauf / Funktionalität eines Zero-/ Target Balancing Cash Pools Die Pooling-Konten der Teilnehmer können auf zwei Arten gesteuert werden, beide vollautomatisch: a) Zero-Balancing: Alle teilnehmenden Konten, bis auf das Header- Konto des Pool-Leaders, werden per Tagesende auf Null (0) gesetzt.
Das gesamte Manuskript umfasst 48 Seiten und beinhaltet Informationen zu den folgenden Ländern: Europa Albanien, Belgien, Bulgarien, Dänemark, Deutschland, Finnland, Frankreich, Grossbitannien, Italien, Kroatien, Luxembourg, Niederlande, Österreich, Polen, Portugal, Rumänien, Russland, Schweden, Schweiz, Slowakei, Slowenien, Spanien, Türkei, Tschechien, Ungarn, Ukraine. Asien / Pazifik Australien, China, Hong Kong, Indien, Indonesien, Japan, Korea, Malaysia, Singapore, Taiwan, Thailand. Latein-Amerika Argentinien, Brasilien, Kolumbien, Chile, Dominikanische Republik, Ecuador, El Salvador, Guatemala, Haiti, Honduras, Mexico, Panama, Peru, Puerto Rico, Venezuela. Mittlerer Osten Afganistan, Ägypten, Bahrain, Irak, Libanon, Oman, Pakistan, Qatar, Saudi Arabien, Vereinigte Arabische Emirate, Yemen. Afrika: Elfenbeinküste, Kamerun, Kenya, Nigeria, Senegal, Süd Afrika, Tanzania, Uganda, Zambia. Bestellen Sie hier das Manuskript als PDF für CHF 49. -* (Zahlung mit Kreditkarte oder PayPal). *+ 7, 7% MwSt, sofern Lieferung innerhalb der Schweiz Hinweis: nachdem die Zahlung erfolgte, erhalten Sie das Manuskript mit separater E-Mail innerhalb einem, max.
zwei Arbeitstagen.
In der Regel ist ein Cash-Pooling nur dann wirtschaftlich rentabel, wenn sich die ganze Struktur der beteiligten Konten bei einer Bank oder Bankengruppe befindet (Giegerich, 2010). Abbildung 1: Beispiel Cash-Pooling im Konzern (Quelle: Barthold, 2012) Mit der Einrichtung eines Cash-Pools werden vor allem die folgenden Ziele verfolgt: Optimierung der Zinssituation bessere Koordination der Liquidität Konzentration der Liquidität ermöglicht bessere Konditionen bei einer Kreditaufnahme Unabhängigkeit gegenüber externen Investoren/Kreditgebern bessere Verfügbarkeit der Liquidität Ein übergreifendes Ziel einer Unternehmensgruppe ist es, sich mit eigenem Geld zu finanzieren und möglichst lange unabhängig zu bleiben. Daneben ist es ebenfalls sehr wichtig, die eigenen flüssigen Mittel bei einer sicheren Bank zu hinterlegen, was seit der Finanzkrise der Jahre 2007 und 2008, als mehrere weltweit tätige Banken fast bankrottgingen, nicht mehr selbstverständlich ist. Seither ist offenkundig, wie anfällig das weltweite Finanz- und Bankensystem ist, weshalb durch eine Unternehmensgruppe auch die Finanzrisiken verteilt werden, denn durch mehrere Bank-/Finanzierungsverbindungen kann eine gewünschte Risikodiversifikation erreicht werden.