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Das bedeutet, dass es in der EU wohnhaften Angehörigen des höheren Kaders einer Schweizer Gesellschaft unter anderem nicht mehr gestattet ist, mit ihrem Firmenwagen an ihren Wohnsitz zu fahren. Zulässig wäre dies einzig dann, wenn der Firmenwagen in der EU zugelassen, d. h. verzollt und besteuert (MwSt), wäre. Nutzung eines Firmenwagens in einem anderen EU-Land - Your Europe. Betroffener Personenkreis Als «Angestellter» gilt nach Rechtsprechung des EUGH, wer während einer bestimmten Zeit für einen anderen nach dessen Weisungen Leistungen als tatsächliche und echte Tätigkeiten erbringt und dafür als Gegenleistung eine Vergütung erhält. Entscheidend ist insbesondere, dass der «Angestellte» im Unternehmen weitgehend über keine eigene Entscheidungskompetenz verfügen darf. Dementsprechend werden in der EU wohnhafte Mitarbeiter in höheren Positionen bzw. Funktionen eines Schweizerischen Unternehmens, insbesondere Geschäftsführer, Mitglieder des Verwaltungsrats oder der Geschäftsleitung sowie Firmeninhaber, nicht als «Angestellte», sondern als Mitglieder des höheren Kaders qualifiziert.
Grenzgänger müssen sich strikt an die Regelung halten und zudem ihren Arbeitsvertrag im Dienstwagen mit sich führen. Doch es gibt eine Alternative. Die Anmeldung zum freien Verkehr Um das Fahrzeug in Deutschland auch privat verwenden zu können, kann es zur Nutzung im freien Verkehr in Deutschland angemeldet werden. Grundsätzlich wird dabei ein Einfuhrzoll in Höhe von 10% fällig, der mit einem Präferenznachweis umgangen werden kann. Obwohl Verzollung und Verteuerung bei dieser Art der Überführung in Deutschland fällig wird muss die Zulassung des Dienstfahrzeugs nicht nach Deutschland verlegt werden. Firmenwagen für Grenzgänger werden teurer. Es wird zudem nicht aus zollrechtlich aus der Schweiz ausgeführt. Auch eine KfZ-Steuer wird in Deutschland nicht fällig, da die Verfügungsmacht über das Fahrzeug beim Arbeitgeber, also in der Schweiz bleibt. Die Einfuhrpapiere sollten auf jeden Fall immer (in Kopie) mitgeführt werden. Folgen für Lohn- und Umsatzsteuer Da die Lohnsteuer direkt mit dem Arbeitsverhältnis zusammenhängt und am Ort der Arbeitsstätte anfällt, muss der Arbeitgeber diesbezüglich keine Pflichten bezüglich der Lohnsteuer in Deutschland erfüllen.
Das österreichische BMF hat jedoch auf diese Konstellation reagiert und klargestellt, dass die Überlassung eines Firmenwagens durch einen deutschen Arbeitgeber an einen in Ö ansässigen Arbeitnehmer ein tauschähnlicher Umsatz ist und damit entgeltlich, sofern die Überlassung des Firmenwagens zu privaten Nutzung Teil der Vergütungsvereinbarung ist. Kann man mit 6000 CHF netto im Monat in der Region Zürich gut leben? - Auswanderung Allgemein - About Swiss Forum. Das deutsche Unternehmen hat sich demnach in Ö zu registrieren und dort Umsatzsteuer abzuführen. Anzumerken ist noch, dass die Aufwendungen im Zusammenhang mit dem betrieblichen PKW vom Vorsteuerabzug in Ö ausgeschlossen sind, und es daher zu einer doppelten Steuerbelastung für die in Ö in Anspruch genommenen Leistungen (z. Reparatur, Treibstoff) kommen kann. Aufgrund der unterschiedlichen Regelungen in den verschiedenen Ländern, ist es dringend anzuraten sich bei der Dienstwagenüberlassung an Arbeitnehmer, die im Ausland ansässig sind, mit folgenden Fragen auseinanderzusetzen: Ist die Privatnutzung im Ausland am Wohnort des jeweiligen Arbeitnehmers ein umsatzsteuerrelevanter Sachverhalt?
Wird die Vermietung dort als entgeltliche Vermietung behandelt? Wie ermittelt sich die steuerliche Bemessungsgrenze für den Umsatz im Ausland und welcher Steuersatz findet Anwendung? Ist eine Registrierung des Arbeitgebers für Umsatzsteuerzwecke im Ausland erforderlich? Wie wirkt sich eine Registrierungspflicht für Umsatzsteuerzwecke auf andere Sachverhalte des Unternehmens in dem dortigen Staat aus (z. Wegfall Reverse Charge verfahren für Werkleistungen des Unternehmens im dortigen ausländischen Staat)? Interessant wird es, wenn der Arbeitnehmer außerhalb des Gemeinschaftsgebiets im Zollausland ansässig ist. Firmenwagen grenzgaenger schweiz . Dazu bald ein separater Blog zur Firmenwagenüberlassung an Arbeitnehmer im Verhältnis Deutschland-Schweiz. Christina Söllner, LL. M.
Damit blieb in diesen Fällen nur der Weg, das Schweizer Fahrzeug offiziell in DE (bzw. der EU) zum freien Verkehr anzumelden mit folgenden Konsequenzen: Grundsätzlich fällt bei der Einfuhr von Fahrzeugen aus der Schweiz in die EU 10% Einfuhrzoll an. Dieser kann jedoch dadurch vermieden werden, dass für das Fahrzeug ein Präferenznachweis (Warenverkehrsbescheinigung EUR. 1) des Herstellers vorgelegt wird. Wenn der Schweizer Arbeitgeber, der seinem Arbeitnehmer das Fahrzeug im Rahmen des Arbeitsverhältnisses für Privatfahrten überlässt, Eigentümer des Fahrzeugs ist, steht ihm der Vorsteuerabzug hinsichtlich der durch den deutschen Zoll festgesetzte deutschen Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) von 19% zu. Denn das Fahrzeug wird für sein Unternehmen, nämlich zur Ausführung von Umsätzen, nach Deutschland eingeführt (§ 15 Abs. Firmenwagen grenzgänger schweiz 2022. 1 Nr. 2 UStG, Abschn. 15. 8 UStAE). Bei Leasingfahrzeugen steht der Abzug der Einfuhrumsatzsteuer der Leasinggesellschaft zu, weil nach Zollrecht zwar verschiedene Beteiligte rechtmäßig die Einfuhr erklären können, aber umsatzsteuerrechtlich stets nur derjenige Unternehmer zum Abzug der (deutschen) EUSt berechtigt ist, welcher im Zeitpunkt der Anmeldung zum freien Verkehr Eigentümer der Ware (hier: des Fahrzeugs) ist.
Wenn der Mitarbeiter den Wagen hingegen ohne jegliche Gegenleistung zur Verfügung gestellt bekommt, findet die EU-Richtlinie über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem nach dem Urteil des Gerichtshofes keine Anwendung. Mehraufwand für Unternehmen "Für ausländische Gesellschaften wird es teurer und komplizierter, Grenzgängern einen Dienstwagen bereitzustellen. Wird das Fahrzeug entgeltlich überlassen, also etwa gegen eine Minderung des Arbeitslohns, unterliegt diese Leistung künftig im Wohnsitzstaat des Arbeitnehmers grundsätzlich der Umsatzsteuer. Für den Arbeitgeber bedeutet das erheblichen administrativen Mehraufwand. Sie müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren, Rechnungen stellen und Umsatzsteuererklärungen einreichen", erklärt der Steuerrechtsexperte Jan Neugebauer von Arendt & Medernach in Luxemburg. Firmenwagen grenzgänger schweiz 2021. "Das dürfte auf der Arbeitgeberseite wie auch bei den europäischen Automobilherstellern für Unmut sorgen. Denn es wird nun aufwändiger und ist mit zusätzlichen Kosten verbunden, den Mitarbeitern ein entsprechendes Angebot zu machen. "
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