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Aus den aufgeführten Informationen kann der Schluss für die Risikoanalyse gezogen werden, dass ein Schwerpunkt der umsatzsteuerlichen Prüfung bei den grenzüberschreitenden Lieferungen gesetzt werden sollte. Es empfiehlt sich, die jeweiligen Prozesse und Kontrollen strukturiert zu dokumentieren, insbesondere auch, um Anpassungsbedarfe in den Prozessen zu ermitteln und als Basis für die Dokumentation des im weiteren Projektverlauf eingerichteten bzw. angepassten TCMS. Zur Dokumentation empfehlen sich Prozess-Flowcharts, in denen wesentliche Prozessschritte, Entscheidungen sowie Kontrollen und eingesetzten IT-Systeme inklusive der jeweiligen Verantwortlichkeiten dargestellt werden. Abb. Risikomanagement: Risiken überwachen und steuern - C4B. 4: Beispiel eines Prozess-Flowchart zur grafischen Dokumentation relevanter Prozesse Für die Dokumentation der Kontrollstrukturen hat sich die Form der Risiko-Kontroll-Matrix bewährt, in denen die Kontrollen, nach Art, Häufigkeit und Verantwortung dokumentiert und bewertet werden können. Abb. 5: Beispiel einer Risiko-Kontrollmatrix Für die Gespräche zur Erfassung der Prozesse und Kontrollstrukturen mit den Mitarbeitern der Abteilungen wird in der Regel auf relativ umfangreiche Fragelisten zurückgegriffen.
S. baut auf den Daten der Vorprozesse. Modul 2 beinhaltet für die Kernprozesse der Steuerabteilung folgende Elemente: (4) Tax CMS-Beschreibung. Inhaltlich erfordert Modul 2: - Ein Handbuch Steuern, - eine Steuer-Prozess-Dokumentation und - eine Risiko-Kontroll-Matrix für Steuern. Das Ergebnis von Modul 2 sind angemessene und wirksame Grundsätze sowie Methoden und Strategien, nach denen das interne Kontroll- und Überwachungsverfahren für Steuern für die Kernprozesse der Steuerabteilung festgelegt wird. Ein regelmäßiges Risiko-Controlling und -Reporting im Modul 4 gewährleistet die Einhaltung und kontinuierliche Verbesserung aller implementierten Maßnahmen. Modul 3: Tax CMS Bescheinigungen Modul 3 umfasst die durch die Standardisierung jetzt erstmals realisierbaren externen Bescheinigungen eines Tax CMS im Hinblick auf Angemessenheit und/oder Wirksamkeit gem. IDW Praxishinweis 1/2016. Risiko kontroll matrix umsatzsteuer 2019. An diesem Punkt sollte die Steuerabteilung klären, ob relevante Stakeholder (z. Vorstand, Aufsichtsrat, Leiter Recht, Leiter Steuern, Interne Revision) solche Experten-Bescheinigungen wünschen.
Ein Tax Compliance Management System kann – wenn es angemessen und wirksam ist - steuerstrafrechtlichen Ermittlungen vorbeugen und vor dem Vorwurf des Organisationsverschuldens schützen, da es gegen das Vorliegen von Vorsatz oder Leichtfertigkeit sprechen kann. Die Anforderungen an die Dokumentation steuerlicher Sachverhalte und die steuerlichen Mitwirkungspflichten steigen stetig, so dass die fehlende Implementierung eines solchen Kontrollsystems mittlerweile kritisch anzusehen ist. Unser Seminar informiert, wie ein Tax Compliance Management System in Bezug auf die Umsatzsteuer eingerichtet werden kann. Hierzu werden zunächst die Grundlagen zu Tax Compliance Management Systemen beschrieben, die rechtlichen Rahmenbedingungen inkl. Risiko kontroll matrix umsatzsteuer price. des BMF-Schreibens vom 23. 05. 2016 erläutert und die Konzeption eines TCMS auf der Basis der Grundelemente des IDW-Prüfungsstandards 980 bzw. des IDW-Praxishinweises 1/2016 dargestellt. Im Anschluss wird ein mögliches Vorgehen aufgezeigt, das von einer Statusfeststellung über eine Teilbereichsanalyse, die notwendige Prozess- und Risikoanalyse bis hin zur Implementierung und ggf.
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