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Benzingutschein - 3. Fall: Tanken auf Tankkarte Auf Grund einer Vereinbarung dürfen die Mitarbeiter eine bestimmte Menge Benzin mit Tankkarten tanken. Die Karten lauten auf den Arbeitgeber. Daneben erhalten die Beschäftigten eine Bescheinigung, die belegt, dass im Namen und auf Rechnung des Arbeitgebers getankt wird. Das Benzin wird direkt zwischen Tankstelle und Arbeitgeber abgerechnet. Lösung: Es handelt sich um steuerpflichtigen Barlohn. Die Tankkarte hat die Wirkung einer Firmenkreditkarte, die ebenfalls zu steuerpflichtigem Entgelt führt. Benzingutschein - 4. Fall: Blankogutscheine Der Arbeitgeber gibt Blankogutscheine für eine bestimmte Tankstelle aus. Muster lohnabrechnung mit tankgutschein 2019. Blanko bedeutet: Art und Menge des Kraftstoffs werden erst bei Einlösung des Gutscheins von der Tankstelle eingetragen. Der Arbeitgeber rechnet mit der Tankstelle ab. Lösung: Es handelt sich um steuerpflichtiges Arbeitsentgelt. Für einen steuerfreien Sachbezugswert müssen Art und Menge der konkret bezeichneten Ware von vornherein auf dem Gutschein stehen.
Internetpauschale für Vielsurfer Zu den besonders beliebten Einsatzmöglichkeiten bei Sonderzahlungen oder Gehaltsoptimierungen gehört auch die sogenannte Internetpauschale oder der Internetzuschuss. Arbeitgeber haben hierbei die Möglichkeit, den privaten Internetanschluss ihres Arbeitnehmers unter gewissen Voraussetzungen mit bis zu € 50, - monatlich oder € 600, - jährlich zu bezuschussen. Hierfür trägt der Arbeitgeber 25 Prozent pauschale Steuer. Die Auszahlung kann direkt auf das Gehaltskonto erfolgen. Kinderbetreuungszuschuss: Familien fördern Besondere Mitarbeitervorteile gibt es für junge Familien: Mit einem Kindergartenzuschuss können Unternehmen diese optimal unterstützen. Muster lohnabrechnung mit tankgutschein den. Der Zuschuss ist eine steuer- und sozialversicherungsfreie Arbeitgeberleistung – das Unternehmen kann also abgabenfrei die Kindertagesstätten- oder Kindergartengebühren (Unterbringung und Verpflegung) übernehmen, egal, ob ganz oder teilweise. Ebenfalls wichtig zu wissen beim Kita-Zuschuss: Lohn beziehungsweise Gehalt bleiben davon unberührt.
Unschädlich ist der Aufdruck lediglich eines Geldbetrages ohne Angabe einer Sache, etwa 'Geschenkgutschein im Wert von 20 EUR'. Auch wenn der Gutschein bei Einlösung auf den Kaufpreis einer beliebigen Sache angerechnet werden kann, ist er kein Bargeldgutschein, sondern ein Sachbezug. Kundenkarte zum Einkauf bei einer Tankstelle Mit der Kundenkarte kann der Arbeitnehmer bei einer bestimmten Tankstelle Treibstoff und andere Waren aus dem gesamten Sortiment, z. 44-€-Freigrenze für Sachbezüge: Benzingutschein oder Tankkarte? - Recht-Steuern-Wirtschaft - Verlag C.H.BECK. B. Tabak- und Süßwaren, im Wert von 44 EUR auf Kosten des Arbeitgebers einkaufen. Tipp Ein begünstigter Sachbezug liegt auch dann vor, wenn der Arbeitgeber dem Mitarbeiter unmittelbar einen Geldbetrag mit der Auflage gibt, damit eine zugesagte Sache (Benzin) zu erwerben. Ein begünstigter Sachbezug liegt ebenfalls vor, wenn der Arbeitgeber dem Mitarbeiter nach dem Erwerb der zugesagten Sache die Kosten erstattet oder einen Kostenzuschuss leistet. In diesen Fällen ist es eine Sachlohnzuwendung im Wege der abgekürzten Leistungserbringung.
Überlässt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine solche Tankkarte für dessen privaten Gebrauch, hat die Zuwendung Bargeldcharakter. Der Arbeitgeber könnte dem Arbeitnehmer nämlich statt der Tankkarte auch Bargeld zum Tanken geben. Da der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer keinen Sachbezug zuwendet, ist die 44-€-Freigrenze für Sachbezüge nicht anwendbar. Ein Sachbezug liegt hingegen regelmäßig vor, wenn Benzingutscheine über eine Kundenkarte des Arbeitgebers abgerechnet werden, die bei der Tankstelle verbleibt. Sachbezug (Lohnabrechnung) Erklärung & Beispiel. Beispiele Die vorstehenden Ausführungen sollen anhand der nachfolgenden Praxisfälle verdeutlicht werden: Beispiel zur Auslage durch Arbeitnehmer: Ein Arbeitgeber stellt seinen Arbeitnehmern Gutscheine über 30 L Superbenzin zur Verfügung. Der Arbeitnehmer erhält einen Gutschein und löst diesen bei einer Tankstelle (seiner Wahl) ein. Der Mitarbeiter bezahlt im Wege des abgekürzten Zahlungswegs die Tankrechnung namens und im Auftrag des Arbeitgebers und lässt sich den eingelösten Tankgutschein vom Tankwart bestätigen.
Es ist unbeachtlich, wann der Mitarbeiter diesen Gutschein tatsächlich einlöst. Umsatzsteuer bei einem Tankgutschein Da beim Erwerb der Tankgutscheine durch den Arbeitgeber die Ware durch die Angabe der Krafttoffsorte hinreichend konkretisiert werden kann, liegt ein Anzahlung vor, die der Umsatzsteuer zu unterwerfen und auch in der Rechnung über die dem Unternehmen gelieferten Tankgutscheine auszuweisen ist. Der Arbeitgeber kann den Vorsteuerabzug geltend machen. Muster lohnabrechnung mit tankgutschein in online. Bei der Ausgabe der Gutscheine an die Mitarbeiter handelt es sich um umsatzsteuerpflichtige Sachbezüge. Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer ist der Einkaufspreis (netto). Vom Arbeitgeber selbst erstellte Tankgutscheine Sie können Ihren Mitarbeitern auch selbst erstellte Tankgutscheine aushändigen. Der Mitarbeiter kann an einer beliebigen Tankstelle tanken und bezahlt auch zunächst die Tankrechnung. Nach Vorlage des Gutscheins und der Quittung erstatten Sie Ihrem Mitarbeiter den ausgelegten Betrag. Dabei ist es unerheblich, ob Ihr Mitarbeiter an der Tankstelle tatsächlich mehr bezahlt hat, als Sie ihm mit dem Gutschein als Sachbezug zugesagt haben.
Der Gutschein kann auf einen eventuell höheren Kaufpreis angerechnet werden. Wichtig: Der Mitarbeiter darf kein Wahlrecht haben, statt der Kostenerstattung für den eingelösten Tankgutscheins eine Barauszahlung zu beanspruchen. Tankgutschein steuerfrei? Alle Steuer-Tipps hier. Lohnsteuer und Sozialversicherung bei selbst erstellten Tankgutscheinen Umsatzsteuer bei selbst erstellten Tankgutscheinen Der Arbeitgeber ist auch hier nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt, da der Mitarbeiter beim Kauf des Kraftstoffs Vertragspartner der Tankstelle geworden ist und es sich deshalb um keine für das Unternehmen erbrachte Lieferung oder Leistung handelt. Daraus folgt, dass der Sachbezug auch nicht der Umsatzsteuer zu unterwerfen ist. Ermittlung der 44-€-Freigrenze Für die Feststellung, ob die 44-€-Freigrenze für Sachbezüge überschritten ist, sind die in einem Kalendermonat unentgeltlich und verbilligt gewährten Sachbezüge unter Anrechnung der vom Mitarbeiter eventuell geleisteten Zuzahlungen zusammenzurechnen. Beachten Sie, dass alle in einem Kalendermonat zufließenden und mit den um übliche Preisnachlässe geminderten üblichen Endpreisen zu bewertenden Vorteile – auch wenn hierfür Lohnsteuer einbehalten wird – zusammenzurechnen sind.
Dabei sind die Sachbezüge einzeln zu bezeichnen, der Abgabetag anzugeben und das Entgelt zu erfassen. Sie können aber bei Ihrem Betriebsstättenfinanzamt beantragen, dass Sachbezüge im Rahmen der 44-€-Freigrenze für solche Arbeitnehmer nicht im Lohnkonto aufgezeichnet werden müssen, für die durch betriebliche Regelungen und entsprechende Überwachungsmaßnahmen gewährleistet ist, dass die monatliche Freigrenze nicht überschritten wird (§ 4 Abs. 3 Satz 2 LStDV). Tankgutscheine und Tankkarten sind eine beliebte Möglichkeit Arbeitnehmer zusätzlich, steuer- und sozialversicherungsfrei zu vergüten. Hier müssen jedoch einige Voraussetzungen für die Steuerfreiheit berücksichtigt werden.
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