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Die Vorgehensweise bei Mitgliedern der Ersatzkassen ist allerdings eine andere. Bei diesem Personenkreis ziehen die Finanzbehörden pauschal vier Prozent vom gezahlten Beitrag ab, die restlichen 96 Prozent schlagen sich in voller Höhe steuermindernd nieder. Die Krux mit dem Selbstbehalt Viele Mitglieder in der privaten Krankenversicherung (PKV) haben sich für eine Selbstbeteiligung entschieden. Diese kann zwischen 250 Euro im Jahr, aber auch 2. 000 Euro im Jahr betragen. Erst wenn der Versicherte seinen Eigenanteil geleistet hat, greift der Versicherer. In der Praxis führte dieser Sachverhalt immer wieder zu Diskussionen mit den Finanzämtern. Selbstbehalt private krankenversicherung steuerlich absetzbar e. Diese Streitigkeiten endeten mehrfach vor dem Bundesfinanzhof (X R43/14 und X B11/13) (1). Der BFH urteilte dahin gehend, dass der von dem Versicherer gewährte Versicherungsschutz erst durch die Bezahlung der monatlichen Prämie und der daraus resultierenden Leistung entsteht. Die Selbstbeteiligung stellt keine Leistung an den Versicherer dar. Diese können im Rahmen der Steuererklärung nur als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden.
Der Mann hatte, neben seinen Beiträgen zur Krankenversicherung in Höhe von 3. 877 Euro, auch eine Erstattung der Krankenkasse und den Selbstbehalt in seiner Steuererklärung angegeben. Das Niedersächsische Finanzgericht sah es wie die Kollegen vom Finanzamt und lehnte den Abzug des Selbstbehalts ab. Ihre Begründung: Nur Beiträge "zu" einer Krankenversicherung können geltend gemacht werden. Das bedeutet, dass die Beiträge dazu dienen müssen, dass man einen Versicherungsschutz bekommt. Das ist beim Selbstbehalt nicht der Fall. Selbstbehalt private krankenversicherung steuerlich absetzbar pictures. Versicherungsschutz entsteht durch monatliche Beiträge Die Richter aus Niedersachsen betonten, dass nur der monatliche Beitrag zur Krankenversicherung dafür Sorge, dass der Versicherte einen Versicherungsschutz genießt – unabhängig davon, ob der gewählte Tarif einen Selbstbehalt beinhaltet oder nicht. Denn: Wer in einem Jahr nicht krank wird, muss den Selbstbehalt nicht in Anspruch nehmen, ist aber trotzdem versichert. In anderen Worten: Hatten Sie keine Ausgaben aufgrund einer Krankheit, ist der Selbstbehalt mangels eigener Belastung auch nicht als Krankheitskosten ansetzbar.
Die Selbstbehalte von insgesamt fast 4000 Euro trug er dann bei der Steuererklärung als Sonderausgaben ein, doch das Finanzamt erkannte die Kosten nicht an. Weil die Klage vorm Finanzgericht erfolglos blieb, landete der Fall nun vorm Bundesfinanzhof. Doch der sah die Sache wie die Vorinstanz: Laut Einkommensteuergesetzt können zwar die Beiträge zur Krankenversicherung Sonderausgaben sein. Doch die Selbstbeteiligung sei nunmal kein Versicherungsbeitrag. Selbstbeteiligung in der PKV: Infos zum Eigenanteil | Allianz. Schließlich bestehe kein Zusammenhang zwischen den selbst übernommenen Kosten und der Erlangung des Versicherungsschutzes. Zweite Option: Außergewöhnliche Belastungen Der Kläger sah aber noch eine zweite Option, seine Ausgaben geltend zu machen. Selbst getragene Krankheitskosten können nämlich auch als außergewöhnliche Belastungen angerechnet werden. Das geht aber nur, wenn die zumutbare Eigenbelastung überschritten wird. Diese Zumutbarkeitsgrenze liegt zwischen einem und sieben Prozent des Einkommens, abhängig von den Einkünften, dem Familienstand und der Zahl der Kinder.
Die Selbstbehalte wirken sich jedoch nicht steuermindernd aus, da sie die zumutbare Belastung i. § 33 Abs. 3 EStG nicht übersteigen. A legt gegen den Einkommensteuerbescheid 2013 Einspruch ein und macht geltend, Selbstbehalte für sich und Tochter seien als Sonderausgaben zu berücksichtigen, da sie sich im Rahmen der außergewöhnlichen Belastungen nicht auswirken würden. Das FG Köln hat entschieden, dass die Selbstbehalte keine Beiträge zu Krankenversicherungen i. § 10 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. a EStG sind (Urteil v. 15. Selbstbehalt private krankenversicherung steuerlich absetzbar bank. 8. 2013, 15 K 1858/12). Nur solche Ausgaben können nach Meinung des FG zu den Beiträgen zu Krankenversicherungen gehören, die zumindest im Zusammenhang mit der Erlangung des Versicherungsschutzes stehen und damit – als Vorsorgeaufwendungen - letztlich der Vorsorge dienen. Durch die Vereinbarung eines Selbstbehalts habe der Steuerpflichtige eine zulässige Gestaltung gewählt, die zu geringeren Sonderausgaben und gegebenenfalls höheren außergewöhnlichen Belastungen führt. Dem habe die steuerrechtliche Beurteilung zu folgen.
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Außergewöhnliche Belastungen nicht in voller Höhe absetzbar Allerdings haben die außergewöhnlichen Belastungen einen Haken: Sie können Ihre Ausgaben nicht in voller Höhe absetzen. Erst die Kosten, die eine sogenannte zumutbare Belastungsgrenze überschreiten, können geltend gemacht werden. Diese Grenze wird für jeden Steuerzahler individuell berechnet, nämlich anhand des Jahreseinkommens, Familienstands und Anzahl der Kinder. Übrigens: Sie sind sich nicht sicher, ob Ihre Kosten Ihre zumutbare Belastung überschreiten? Unsere Beraterinnen und Berater rechnen das gerne für Sie aus – und haben noch weitere Steuertipps für Sie auf Lager! Finden Sie hier eine Beratungsstelle in Ihrer Nähe: Beratersuche. Dies ist ein redaktioneller Text des Redaktionsteams der VLH. Es erfolgt keine Beratung zu Themen, die außerhalb der steuerlichen Beratungsbefugnis eines Lohnsteuerhilfevereins liegen. Eine Beratungsleistung im konkreten Einzelfall kann nur im Rahmen der Begründung einer Mitgliedschaft und ausschließlich innerhalb der Beratungsbefugnis nach § 4 Nr. PKV - Selbstbehalt nicht als Sonderausgabe ansetzbar | wissen-PKV.de. 11 StBerG erfolgen.
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